企業(yè)印章是指企業(yè)依法刻制的以文字與圖案相結(jié)合以表明企業(yè)主體身份的憑證。企業(yè)印章是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的標(biāo)識，其對內(nèi)對外代表企業(yè)，企業(yè)依據(jù)印章承擔(dān)責(zé)任。

企業(yè)印章所蘊含的重要法律意義寓于印章的主要作用之中。第一，印章能夠確認(rèn)法律關(guān)系。民事法律關(guān)系有賴于民事主體的意思表示，書面或口頭的意思表示載體對法律關(guān)系的形成有至關(guān)重要的影響。印章作為書面的意思表示，可以確認(rèn)民事法律關(guān)系，并影響由此產(chǎn)生的法律后果。第二，印章能夠證明法律關(guān)系的主體。蓋章的主體是意思表示的作出主體，亦即法律關(guān)系的承載主體。企業(yè)的名稱是印章必不可少的組成部分，據(jù)此即可證明法律關(guān)系主體之所在，法律關(guān)系主體藉此承擔(dān)權(quán)利與義務(wù)。第三，印章能夠表明代表權(quán)限。企業(yè)法人作為一種法律擬制的人格，其需要以自然人為代表才能參與到民事法律關(guān)系之中，印章即是企業(yè)法人對代表權(quán)限的認(rèn)可。

基于企業(yè)在營業(yè)活動中各類工作的需要，按照功用的不同將印章主要分為以下四類：第一，企業(yè)公章，又稱為企業(yè)法人章，是代表企業(yè)的最高效力的印章。加蓋了企業(yè)公章的文件，即表明企業(yè)以其名義，采用書面載體的形式作出了合法有效的意思表示。此外，實務(wù)中常有人將刻有法定代表人名字的私人章簡稱為法人章，實際上兩者屬于不同概念的產(chǎn)物。法人章是指企業(yè)作為法人具有獨立主體效力的章即公章；而法定代表人與企業(yè)法人并非劃等號的概念，刻有法定代表人名字的是法定代表人的私人印鑒，通常配合公司行政事務(wù)用于支票的開取、稅務(wù)的申報等規(guī)定用途。第二，專用章，刻有企業(yè)名稱且限定用于某種功能的印章，包括財務(wù)專用章、合同專用章等主要針對某一類特定事務(wù)而設(shè)置的印章。例如財務(wù)專用章，顧名思義是用于辦理企業(yè)會計核算和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)等而專門刻制；合同專用章，在企業(yè)簽訂合同時可代替公章而使用。第三，部門印章，企業(yè)所屬部門或者分支機構(gòu)等非法人實體的印章，在建筑施工企業(yè)中較為常見的部門印章是項目部章，也是本文所討論的建筑施工企業(yè)印章管理中存在較大風(fēng)險的印章。第四，其他功能印章，主要用于企業(yè)日常事務(wù)管理，包括收發(fā)章、騎縫章、校對章及附件章等。

企業(yè)印章作為企業(yè)意思表示外化的體現(xiàn)，對企業(yè)經(jīng)營活動的開展有著重要影響，混亂的印章管理可能為企業(yè)帶來嚴(yán)重的風(fēng)險，甚至產(chǎn)生關(guān)乎企業(yè)存亡的后果。由于企業(yè)合規(guī)意識的淡薄和內(nèi)控制度的欠缺，大型建筑施工企業(yè)通常體量龐大、用印頻繁，其內(nèi)部印章管理的不規(guī)范操作導(dǎo)致的各種風(fēng)險案例層出不窮，成為了企業(yè)印章管理的重災(zāi)區(qū)。本文筆者將立足印章管理的風(fēng)險防控，結(jié)合實務(wù)中的真實案例，分析建筑施工企業(yè)印章管理中所存在的典型法律問題。

(一) 印章數(shù)量大、種類多，各類印章管理混亂

現(xiàn)代企業(yè)治理模式下，隨著經(jīng)濟(jì)體量增長、經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)大，一家企業(yè)必然會根據(jù)業(yè)務(wù)分工和人員協(xié)調(diào)的需要內(nèi)化出為數(shù)眾多的職能部門。而對大型建筑施工企業(yè)來說，企業(yè)總部更多只是企業(yè)運營方針的制定者，不同區(qū)域的戰(zhàn)略布局還需要在該區(qū)域進(jìn)行分解落實。跨地區(qū)經(jīng)營項目的開展要求建筑施工企業(yè)在項目當(dāng)?shù)卦O(shè)置區(qū)域性生產(chǎn)經(jīng)營實體，以適應(yīng)不同地域條件的差異性并將跨地區(qū)經(jīng)營成本盡可能的壓縮。各部門、各經(jīng)營實體間相對獨立，且具有分散性的特征，在其各自職務(wù)范圍內(nèi)所涉的業(yè)務(wù)往來和面對的客戶群體多有不同，則建筑施工企業(yè)需要為其配備相應(yīng)的企業(yè)印章。加之建筑施工項目運作周期長，項目本身的施工期可能長達(dá)數(shù)年，加之項目結(jié)束后尚待完成結(jié)算、質(zhì)保等后續(xù)工作，項目部印章難以得到及時銷毀。如此一來，建筑施工企業(yè)經(jīng)管的印章往往會呈現(xiàn)出數(shù)量龐大、種類繁多的特征。但是，許多建筑施工企業(yè)并未有針對性地出臺企業(yè)印章管理制度。用印審批流于形式，先用后批、審批不嚴(yán)的現(xiàn)象迭出；重視領(lǐng)導(dǎo)審批而輕視制度審批；各類印章混為一談，不加區(qū)分隨意使用；更有甚者，連用印臺賬都未設(shè)置，無人知曉印章之所在，為法律風(fēng)險的滋生提供了溫床。

(二) 印章制刻監(jiān)管不嚴(yán)，私刻、濫刻亂象叢生

《國務(wù)院關(guān)于國家行政機關(guān)和企業(yè)事業(yè)單位社會團(tuán)體印章管理的規(guī)定》第二十三條規(guī)定：“印章制發(fā)機關(guān)應(yīng)規(guī)范和加強印章制發(fā)的管理，嚴(yán)格辦理程序和審批手續(xù)。國家行政機關(guān)和企業(yè)事業(yè)單位、社會團(tuán)體刻制印章，應(yīng)到當(dāng)?shù)毓�安機關(guān)指定的刻章單位刻制�！惫�安部《印章治安管理辦法（草案）》的第十條也明確了：“需要刻制印章的單位應(yīng)當(dāng)?shù)焦�安機關(guān)批準(zhǔn)的刻制單位刻制；刻制單位將刻制的印章向公安機關(guān)辦理印鑒備案后，方準(zhǔn)啟用�！钡�在企業(yè)實務(wù)中，私刻公章、濫刻公章的亂象比比皆是，讓這些規(guī)定幾乎成了一紙空文。龍成公司下屬員工私刻印章并以龍成公司名義與中鐵公司簽訂合同，雖事后案涉員工承認(rèn)印章系私刻，但由于龍成公司在另案中已使用該印章且未提出異議，最高人民法院在再審裁定中仍然認(rèn)定龍成公司應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。[注1]龍成公司的遭遇并非個案，大量因印章刻制監(jiān)管不嚴(yán)導(dǎo)致的私刻濫刻的情形在實踐中屢見不鮮，已成為建設(shè)施工企業(yè)亟待解決的嚴(yán)重隱患。

(三) 印章跨地區(qū)使用協(xié)調(diào)、管理難

公安部《印章治安管理辦法（草案）》第十三條第一款規(guī)定：“需要刻制印章的單位，只能申請刻制一枚單位法定名稱章�！睂τ诖笮徒ㄖ�施工企業(yè)來說，跨地區(qū)項目的投標(biāo)比選、合同簽訂等工作均需要使用企業(yè)印章，這導(dǎo)致了“一枚印章，多地需求”的矛盾。而出于種種原因，電子印鑒等做法尚未得到業(yè)界的廣泛認(rèn)可，實踐中建筑施工企業(yè)為了應(yīng)對印章跨地區(qū)使用的難題，或是企業(yè)總部安排專人攜帶企業(yè)印章前去處理相關(guān)事宜，或是通過郵寄等手段將企業(yè)印章交付給需要跨地區(qū)使用印章的單位自行操辦。無論采取何種方式，印章在“差旅”過程中幾經(jīng)輾轉(zhuǎn)，面臨著經(jīng)辦程序復(fù)雜，經(jīng)手人員眾多的問題，大大增加了印章丟失的風(fēng)險，給企業(yè)管理帶來隱患；在各單位印章交接過程中，也容易出現(xiàn)監(jiān)管的真空地帶，導(dǎo)致兩頭都不知悉印章的現(xiàn)時情況。即使未造成嚴(yán)重后果，印章跨地區(qū)使用成本高，效率低，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動顧此失彼，受其掣肘。

(四) 項目部印章使用引發(fā)表見代理風(fēng)險

如前文所述，建筑施工企業(yè)的項目部印章屬于企業(yè)部門印章的一個重要分支。無論是在實務(wù)界還是理論界中，項目部印章的效力都是一個熱點問題，有表見代理、無權(quán)代理及越權(quán)代理等觀點�？v觀近年來的相關(guān)判例，不難發(fā)現(xiàn)目前的司法實踐傾向于將項目部印章的效力問題認(rèn)定為表見代理，筆者也頗為認(rèn)可。結(jié)合《民法總則》第一百七十二條[注2]、《合同法》第四十九條[注3]、第五十條[注4]、《關(guān)于當(dāng)前形勢下審理民商事合同糾紛案件若干問題的指導(dǎo)意見》第十三條[注5]對表見代理的相關(guān)規(guī)定，以及結(jié)合建筑施工企業(yè)的實務(wù)，項目部印章的使用往往使得善意相對人相信行為人具備合法代理權(quán)，基于對此產(chǎn)生的信賴而作出了意思表示，由此產(chǎn)生了表見代理的法律后果。故對建筑施工企業(yè)而言，項目部印章引發(fā)的表見代理及由此釀成的“苦果”俯拾即是[注6]，對該問題給企業(yè)合規(guī)管理帶來的風(fēng)險不容忽視。

(五) 印章嗣后管理缺失，作廢印章大量積壓

建筑施工企業(yè)建設(shè)工程項目數(shù)量多，周期長，為了追求企業(yè)利潤最大化，在一個項目竣工驗收并完成財務(wù)核算后很快又得開展新的項目，對比起來，已完成項目的印章的嗣后處置的重要性就顯得不甚突出了。這導(dǎo)致了建筑施工企業(yè)在印章管理中“重發(fā)放輕回收”的特點。項目完結(jié)后，由于印章嗣后管理制度的缺位，印章交接沒有固定手續(xù)，致使企業(yè)印章或是由某一名員工保管，或是根本處于無人看管的狀態(tài)。針對已經(jīng)作廢的印章，回收過程中由誰負(fù)責(zé)，回收之后由誰銷毀，企業(yè)規(guī)定不甚明確，催生出企業(yè)認(rèn)為印章已經(jīng)“壽終正寢”，而實際上仍在“作威作福”的真實案例。[注7]

(一) 《中央企業(yè)合規(guī)管理指引》的原則性指導(dǎo)

2018年11月9日，為了推動中央企業(yè)全面加強合規(guī)管理，加快提升依法合規(guī)經(jīng)營管理水平，著力打造法治央企，保障企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會印發(fā)了《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》，要求央企重視合規(guī)管理，構(gòu)建規(guī)范的央企管理制度�！吨敢�》所釋放的信號以及對企業(yè)合規(guī)管理的重大指導(dǎo)作用對建筑施工企業(yè)而言同樣影響深遠(yuǎn)。

《指引》首先對企業(yè)合規(guī)管理提出了整體合規(guī)的概念，將“全面覆蓋”原則列為企業(yè)合規(guī)管理的第一大原則，要求將合規(guī)管理做到業(yè)務(wù)領(lǐng)域全覆蓋、業(yè)務(wù)部門全覆蓋、業(yè)務(wù)人員全覆蓋以及業(yè)務(wù)流程全覆蓋�！吨敢�》隨后明確了企業(yè)合規(guī)管理的“強化責(zé)任原則”，要求建立全員合規(guī)責(zé)任制，上到企業(yè)主要負(fù)責(zé)人，下到各崗位員工，必須落實每一個崗位的合規(guī)責(zé)任。《指引》接著強調(diào)了合規(guī)管理的“協(xié)同聯(lián)動”原則，肯定了企業(yè)各部門工作統(tǒng)籌銜接在推動企業(yè)合規(guī)管理體系有效運行中的重要作用�！吨敢�》列出的第四大原則是“客觀獨立”原則，要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)在合規(guī)管理過程中做到：嚴(yán)格依法、客觀評價、獨立履職、不受干涉。上述四大原則是國資委對央企開展合規(guī)管理工作的綱領(lǐng)性要求，體現(xiàn)出國家對企業(yè)合規(guī)的高度重視，以及對企業(yè)治理水平提升的迫切期待。建筑施工企業(yè)也應(yīng)深刻領(lǐng)悟《指引》的原則性指導(dǎo)，在印章合規(guī)管理做到全面、責(zé)任、協(xié)調(diào)、獨立多管齊下，從源頭上規(guī)范印章管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，規(guī)避企業(yè)風(fēng)險。

(二) 建筑施工企業(yè)印章管理風(fēng)險防范的多層次路徑管控

《指引》對企業(yè)合規(guī)管理工作做出了系統(tǒng)性、層次性的規(guī)定。為推行建立多層次的合規(guī)管理體系，《指引》要求企業(yè)的董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層應(yīng)當(dāng)在各自職權(quán)領(lǐng)域內(nèi)充分抓好合規(guī)管理職責(zé)；企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立合規(guī)委員會，由相關(guān)責(zé)任人或總法律顧問擔(dān)任合規(guī)管理負(fù)責(zé)人，承擔(dān)組織領(lǐng)導(dǎo)和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)工作；法律事務(wù)機構(gòu)為牽頭部門，組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督合規(guī)管理工作；各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本領(lǐng)域內(nèi)日常合規(guī)管理工作的開展。同時，《指引》也倡導(dǎo)合規(guī)管理的多層次運作模式�！吨敢�》列舉了合規(guī)管理的重點領(lǐng)域，包括市場交易、安全環(huán)保、產(chǎn)品質(zhì)量、勞動用工、財務(wù)稅收、知識產(chǎn)權(quán)、商業(yè)伙伴等；指明了合規(guī)管理的重點環(huán)節(jié)，涵蓋制度制定環(huán)節(jié)、經(jīng)營決策環(huán)節(jié)、生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)等；確定了合規(guī)管理的重點人員，即管理人員、重要風(fēng)險崗位人員及海外人員。

前文中，筆者已經(jīng)充分論證了印章的重要作用，而印章管理自當(dāng)是企業(yè)合規(guī)管理中的關(guān)鍵一環(huán)，則企業(yè)印章管理應(yīng)該嚴(yán)格貫徹《指引》的相關(guān)規(guī)定。《指引》的出臺標(biāo)志著要求企業(yè)管理向合規(guī)性方向轉(zhuǎn)變的政策趨勢，無論是否屬于央企，建筑施工企業(yè)都應(yīng)當(dāng)在充分學(xué)習(xí)理解《指引》的基礎(chǔ)上找出本企業(yè)印章合規(guī)管理中的風(fēng)險隱患，及時調(diào)整相應(yīng)的印章管理手段和制度。筆者擬以《指引》規(guī)定為藍(lán)本，結(jié)合建筑施工企業(yè)印章管理實踐中存在的突出問題提出印章管理路徑管控的對策和建議。

1. 制度先行——建立健全印章合規(guī)管理制度

制度是管理的基礎(chǔ)，《指引》要求針對重點領(lǐng)域制定專項合規(guī)管理制度，并根據(jù)法律法規(guī)和監(jiān)管動態(tài)的變化，及時將企業(yè)外部的相關(guān)合規(guī)要求內(nèi)化為規(guī)章制度。對比某些建筑施工企業(yè)印章管理實踐中“重發(fā)放輕監(jiān)管輕回收”的狀況，健全的印章合規(guī)管理制度應(yīng)當(dāng)圍繞印章從刻制使用到回收銷毀的全過程。同時，印章合規(guī)管理制度不能僅僅停留在口號式的倡導(dǎo)上，更應(yīng)當(dāng)注重刻印、用印、管印、銷印的具體流程設(shè)計，做到每一環(huán)節(jié)清晰明確，具有可操作性。而針對不同種類的印章，還應(yīng)當(dāng)由總部領(lǐng)導(dǎo)安排各業(yè)務(wù)部門進(jìn)行分門別類的管理，建立印章管理臺賬，讓印章動態(tài)監(jiān)控落實到具體部門、具體人員，明確工作義務(wù)，強調(diào)崗位責(zé)任。在此基礎(chǔ)上，還可以研究探索新型印章種類和信息化管理手段，做到風(fēng)險管控和用印效率的兼顧，形成一套科學(xué)高效的印章合規(guī)管理制度。

2. 事前防范——梳理印章管理薄弱環(huán)節(jié)，構(gòu)筑風(fēng)險識別預(yù)警機制

建筑施工企業(yè)體量龐大，下屬分支機構(gòu)眾多，企業(yè)管理層往往難以全盤掌握企業(yè)整體的相關(guān)情況。并且，建筑施工企業(yè)這一門類下還有更為細(xì)致的劃分，例如土建、安裝、裝飾裝修等，則在企業(yè)印章合規(guī)管理問題上不可一概而論。所以，各類企業(yè)應(yīng)當(dāng)摸排企業(yè)內(nèi)部印章管理的實際情況，梳理掌握本企業(yè)印章管理的薄弱環(huán)節(jié)。這些薄弱環(huán)節(jié)就是企業(yè)印章合規(guī)風(fēng)險的高發(fā)區(qū)，需要企業(yè)印章管理部門進(jìn)行細(xì)致布控，對風(fēng)險的發(fā)生、影響及后果等進(jìn)行詳盡分析。管理部門應(yīng)當(dāng)建立長效的風(fēng)險識別預(yù)警機制，以求把風(fēng)險隱患扼殺在搖籃里。在此過程中可能會發(fā)現(xiàn)已經(jīng)暴露的問題，當(dāng)即發(fā)現(xiàn)就要當(dāng)即處理，不留持續(xù)發(fā)酵以致更大損失的空間。

3. 對癥下藥——制定風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案，提高應(yīng)對能力

《指引》第十九條“對于重大合規(guī)風(fēng)險事件，合規(guī)委員會統(tǒng)籌領(lǐng)導(dǎo)，合規(guī)管理負(fù)責(zé)人牽頭，相關(guān)部門協(xié)同配合，最大限度化解風(fēng)險、降低損失”，指出企業(yè)合規(guī)管理風(fēng)險的應(yīng)對需要企業(yè)上下各部門、人員的相互配合。印章的合規(guī)管理不僅是印章的保管人和使用人的責(zé)任，更是和企業(yè)從上至下的每一位員工密切相關(guān)。企業(yè)管理人員應(yīng)充分認(rèn)識到印章合規(guī)管理的重要性和必要性，發(fā)揮模范作用，從自身做起，嚴(yán)厲杜絕“領(lǐng)導(dǎo)審批高于一切”等的不規(guī)范做法。建筑施工企業(yè)要定期開展印章合規(guī)管理風(fēng)險專項法律培訓(xùn)，通過發(fā)放普法資料、開展專題講座等形式增強全體員工印章使用與管理的風(fēng)險防范意識。企業(yè)還應(yīng)當(dāng)定期組織一線接觸印章的使用人、保管人等，針對印章管理典型問題召開研討會，協(xié)調(diào)制定應(yīng)急預(yù)案，提高風(fēng)險的應(yīng)對能力和效率，以求在未來面對由印章管理不善引發(fā)的糾紛時，處置者能夠迅速采取有效措施及時化解風(fēng)險。在每次風(fēng)險事件處置完畢后，企業(yè)也應(yīng)及時總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，完善應(yīng)對機制。

4. 嚴(yán)肅追責(zé)——強化違規(guī)事后問責(zé)制度

建筑施工企業(yè)應(yīng)建立企業(yè)印章合規(guī)管理風(fēng)險事后的問責(zé)機制，明晰責(zé)任范圍，細(xì)化懲處標(biāo)準(zhǔn)。落實全員合規(guī)責(zé)任制，有“章”必有責(zé)，用“章”受監(jiān)督，“損失”要賠償，違“規(guī)”要追究。還應(yīng)當(dāng)暢通舉報渠道，通過適當(dāng)獎勵激發(fā)所有員工積極檢舉平時所見的印章管理不合規(guī)之處，堅決抵制實務(wù)中常見的“人情章”、“關(guān)系章”。 問責(zé)懲戒是企業(yè)印章合規(guī)管理的最后一道關(guān)卡，一旦觸碰底線，對違規(guī)現(xiàn)象絕不姑息，嚴(yán)格處罰，才能有效規(guī)避類似問題的再次發(fā)生。

印章是法律主體的形象代表，無論是自然人還是法人，“見章如見人”都說明了印章的重要法律地位。如何有效提升企業(yè)印章合規(guī)管理的水平，是建設(shè)現(xiàn)代化企業(yè)的一大議題，尤其是針對具有突出行業(yè)特點的建筑施工企業(yè)而言，印章合規(guī)管理風(fēng)險更成了企業(yè)治理中的一大難題。企業(yè)的印章管理關(guān)系到企業(yè)的社會信譽，防范建筑施工企業(yè)印章管理法律風(fēng)險，離不開印章管理立法的完善，同時要求企業(yè)強化印章管理法律意識，科學(xué)制定企業(yè)印章管理制度，以高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求執(zhí)行印章管理制度。唯有如此，才能使建筑施工企業(yè)經(jīng)營運作更加科學(xué)完善，市場秩序更加穩(wěn)定有序，經(jīng)濟(jì)體制更加牢固而富有活力，讓國家以穩(wěn)健的步伐邁向建設(shè)社會主義強國，實現(xiàn)中華民族偉大復(fù)興的中國夢。

謝曉璐       國浩成都辦公室律師

鄧人可       國浩成都辦公室實習(xí)生